Керівництво CAMT: Міністерство фінансів та IRS видали тимчасове керівництво щодо CAMT, яке дозволяє багатьом корпораціям виключати нереалізовані прибутки та збитки від цифрових активів, що обліковуються за справедливою вартістю, з доходу CAMT, полегшуючи потенційний податковий тягар для великих власників криптовалюти, поки агентства фіналізують правила. Це зменшує негайні вимоги до дотримання для відповідних компаній.
-
Тимчасове керівництво IRS виключає певні нереалізовані прибутки від цифрових активів з розрахунку CAMT.
-
Фінансовий комітет Сенату проведе слухання під назвою “Дослідження оподаткування цифрових активів” після оприлюднення керівництва.
-
Notice 2025-49 та Notice 2025-46 спрямовані на зменшення навантаження щодо дотримання вимог до моменту видання фінальних правил CAMT.
Керівництво CAMT: Міністерство фінансів та IRS пом’якшують правила CAMT для цифрових активів — читайте, що означають ці виключення для корпоративних власників криптовалюти та майбутнього нагляду Сенату.
Фінансовий комітет Сенату США проводить слухання у середу щодо оподаткування криптоактивів після того, як IRS оприлюднила роз’яснення щодо податкової CAMT, запровадженої за часів Байдена.
Що таке тимчасове керівництво CAMT і кого воно стосується?
Керівництво CAMT від Міністерства фінансів та IRS тимчасово уточнює застосування Корпоративного альтернативного мінімального податку (CAMT) для компаній, які володіють цифровими активами. Повідомлення дозволяють у багатьох випадках виключати нереалізовані прибутки та збитки від цифрових активів, що обліковуються за справедливою вартістю, з скоригованого фінансового доходу (AFSI), зменшуючи негайний податковий тягар CAMT для великих корпорацій.
Як Notices 2025-46 та 2025-49 змінюють розрахунок CAMT?
Notice 2025-49 пояснює зміни до AFSI згідно з розділами 55, 56A та 59 Внутрішнього податкового кодексу. У ньому зазначено, що залежно від застосовуваних принципів фінансового обліку компанії можуть виключати нереалізовані зміни справедливої вартості цифрових активів з доходу CAMT. Notice 2025-46 надає додаткове процедурне полегшення для спрощення дотримання вимог під час розробки фінальних правил.
An excerpt from the Notice 2025-49. Source: IRS Чому це полегшення важливе для великих корпоративних власників криптовалюти?
Це полегшення є суттєвим, оскільки CAMT, прийнятий у рамках Закону про зниження інфляції 2022 року, встановлює мінімальний податок у розмірі 15% на дохід за фінансовою звітністю для великих корпорацій. Без виключення компанії, які звітують про значні нереалізовані прибутки від цифрових активів, могли б зіткнутися зі значно більшими податковими зобов’язаннями за CAMT.
Наприклад, у коментарях фінансових журналістів зазначається, що великі власники з суттєвими нереалізованими прибутками від криптовалюти — такі як Strategy — могли б зіткнутися з додатковими податковими нарахуваннями на мільярди доларів без цього полегшення. Тимчасове керівництво зменшує цей потенційний вплив до прийняття фінальних правил.
Коли відбудеться слухання Фінансового комітету Сенату і хто буде свідчити?
Слухання Фінансового комітету “Дослідження оподаткування цифрових активів” заплановано на середу. Головуватиме Майк Крейпо, а участь візьмуть провідні податкові експерти галузі, включаючи Лоуренса Златкіна (Coinbase, віцепрезидент з податків) та Джейсона Соменсатто (Coin Center, директор з політики). Слухання відбувається після рекомендацій Робочої групи Білого дому з цифрових активів щодо коригування податкових правил з урахуванням криптовалюти як нового класу активів.
Strategy’s Bitcoin metrics. Source: Strategy Часті питання
Чи буде CAMT застосовуватися до нереалізованих прибутків від криптовалюти для всіх компаній?
Не обов’язково. Застосування залежить від принципів фінансового обліку компанії та того, чи обліковуються цифрові активи як активи за справедливою вартістю. Тимчасове керівництво уточнює критерії відповідності, але остаточні правила нададуть визначальні норми.
Як компаніям підготуватися до фінальних правил CAMT?
Компаніям слід документувати методи обліку цифрових активів, оцінювати вплив на AFSI, консультуватися з податковими радниками та стежити за оновленнями від Міністерства фінансів та IRS. Тимчасові повідомлення дають тимчасову ясність, але компаніям слід готуватися до можливого коригування після прийняття фінальних правил.
Основні висновки
- Регуляторне полегшення: Тимчасове керівництво дозволяє виключати деякі нереалізовані прибутки від цифрових активів з AFSI для CAMT.
- Нагляд: Фінансовий комітет Сенату розгляне питання оподаткування цифрових активів на публічному слуханні.
- Дії: Корпораціям слід переглянути класифікації обліку, податкові позиції та оновити процеси дотримання вимог до прийняття фінальних правил CAMT.
Висновок
Тимчасове керівництво Міністерства фінансів та IRS щодо CAMT надає негайне полегшення для багатьох корпорацій, що володіють цифровими активами, уточнюючи виключення для нереалізованих прибутків і збитків за справедливою вартістю. Учасники ринку, податкові фахівці та законодавці стежитимуть за слуханням у Сенаті для подальшого визначення політики під час розробки фінальних правил CAMT. COINOTAG відстежуватиме оновлення та надаватиме подальший аналіз.
