Morgan Stanley condamné à une amende de 117,4 millions de dollars pour un scandale d’évasion fiscale sur les dividendes

Les autorités néerlandaises infligent une sanction financière à Morgan Stanley après avoir conclu une enquête de longue haleine sur la gestion par la banque des taxes sur les dividendes.

Selon le Netherlands Public Prosecution Service, deux entités de Morgan Stanley à Londres et Amsterdam font l'objet d'ordonnances de sanction liées à une structure fiscale sur les dividendes opérée entre 2007 et 2012.

Le Dutch Public Prosecutor’s Office indique que Morgan Stanley a créé une filiale néerlandaise en 2006, connue sous le nom de Morgan Stanley Derivative Products (Netherlands) BV, ou MSDPN.

Les enquêteurs affirment que MSDPN a acquis des actions cotées aux Pays-Bas pour de courtes périodes autour des dates de versement des dividendes et les a prêtées entre ces dates. Pendant ces brèves périodes de détention, les actions ont généré environ 830 millions d'euros de dividendes.

MSDPN a ensuite compensé 124 millions d'euros de retenue à la source sur les dividendes dans cinq déclarations d'impôt sur les sociétés déposées de 2009 à 2013.

Les autorités indiquent qu'en moyenne 90 % des dividendes ont été transférés à l'étranger via Morgan Stanley & Co. International Plc vers des institutions financières qui ne sont pas éligibles à la compensation de la taxe sur les dividendes.

Les amendes, d'un montant total de 101 millions d'euros, s'ajoutent aux impôts et intérêts que la banque doit déjà verser à l'administration fiscale néerlandaise à la fin de 2024.

L'administration fiscale néerlandaise a d'abord identifié les transactions fin 2010, ce qui a entraîné des audits et des années de contentieux fiscal. Des investigations complémentaires menées par le FIOD (Dutch Fiscal Information and Investigation Service) ont révélé ce que les procureurs décrivent comme une structure circulaire fermée utilisée pour acheminer les dividendes et les crédits d'impôt.

Juste avant le début des poursuites pénales, la banque accepte de payer les 101 millions d'euros d'amendes via des ordonnances de sanction émises aux deux entités concernées. Les procureurs estiment que cela établit la culpabilité des sociétés.

Le bureau indique que les ordonnances de sanction sont appropriées car, dans le cadre d'une procédure pénale, un tribunal ne pourrait également infliger qu'une amende à des personnes morales.

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